2013-09-17 10:42:09
近年來，我國環(huán)保產業(yè)平均增長15%左右，總體呈現持續(xù)穩(wěn)定并逐漸加速發(fā)展態(tài)勢。在被納入國家戰(zhàn)略性新興產業(yè)后，環(huán)保產業(yè)進入了外部發(fā)展環(huán)境最為良好的黃金期。同時環(huán)保市場的全球化發(fā)展，使得各大跨國企業(yè)紛紛調整發(fā)展戰(zhàn)略，布局全球環(huán)保市場。我國環(huán)保企業(yè)要參與全球經濟競爭，必須要實施國際化發(fā)展戰(zhàn)略，在目前國際分工格局尚未完全形成的情況下，推動技術產品走出去，促進企業(yè)跨國經營，開拓國際市場，在更高層次上參與國際分工。
一、環(huán)保企業(yè)國際化發(fā)展戰(zhàn)略背景
1、國內環(huán)?；A設施建設市場趨于飽和
近十年來，國家對環(huán)境污染治理投入大量資金，進一步加快了城市環(huán)境基礎設施建設。截止到2010 年底，全國城市污水處理率達到82.3%，已有16 個省、自治區(qū)、直轄市實現了縣級（含）以上城市建有污水處理廠的目標。城市生活垃圾無害化率達到77.9%，并規(guī)劃到2015 年縣縣具有無害化處理能力。再經過五年的努力，我國的污水和垃圾處理設施建設的任務將基本完成。下一階段的環(huán)保市場將由工程建設類走向環(huán)境服務類。與此同時，我國的環(huán)保技術逐步邁向國際先進水平，爐排爐垃圾焚燒技術已實現國產化，超濾膜水處理技術位居世界領先水平。因此，我國的環(huán)境產品以及工程建設能力亟需開拓新的市場，環(huán)保產業(yè)國際化將成為一種必然選擇。
2、環(huán)保產業(yè)具備走出去實力
我國環(huán)保產業(yè)發(fā)展初具規(guī)模，2010 年全國環(huán)保產業(yè)收入總額約11000 億元，從業(yè)人員約300 萬人，與2000 年相比，產值增加了近5倍。“十五”以來，環(huán)保產業(yè)年均增長速度保持著15%～20%，超過同期國民經濟增長速度。在污水處理、再生水利用、海水淡化、污泥處置、垃圾焚燒以及煙氣脫硫脫硝等方面，積累了豐富的建設運營經驗，擁有了門類齊全、具有自主知識產權的技術裝備，培育了一批擁有自主品牌、掌握核心技術、市場競爭力強的環(huán)保龍頭企業(yè)。所有這些，為我國環(huán)保產業(yè)走出去奠定了堅實基礎。
3、一些環(huán)保企業(yè)率先走出去展示了我國環(huán)保企業(yè)的競爭實力
在環(huán)保產業(yè)國際化方面，北京桑德、北控水務、浙江菲達、福建龍凈、杭州新世紀等企業(yè)走在了前列，相繼獲得了多個海外項目訂單，憑借其技術、管理和成本等綜合優(yōu)勢，相繼開拓了東南亞、南亞、中東、非洲、南美等國際市場，展示了較強的國際競爭力，為產業(yè)國際化發(fā)展進行了有益探索和嘗試。
4、國際環(huán)保市場方興未艾為我國環(huán)保產業(yè)走出去創(chuàng)造了條件
據歐盟統(tǒng)計，2001 年全球環(huán)境服務業(yè)產值約為2800 億美元，全球環(huán)保產業(yè)總產值超過1 萬億美元，估計2010 年全球環(huán)境服務業(yè)產值達到6400 億美元，全球環(huán)保產業(yè)總產值將達到2.3 萬億美元。在一些發(fā)展中國家，由于經濟發(fā)展水平低下、基礎設施薄弱，環(huán)境保護的需求十分迫切。同時這些國家又處在與中國相當的發(fā)展水平，相較于高標準、高成本的歐美環(huán)保技術設備，中國的環(huán)保技術特點和產品成本更具有競爭優(yōu)勢，這為中國企業(yè)開拓國際市場創(chuàng)造了條件。
5、國際經濟大環(huán)境為我國環(huán)保企業(yè)進入國際市場創(chuàng)造良好機遇2008 年以來，美國、歐洲相繼爆發(fā)金融和債務危機，各國相繼緊縮財政計劃，環(huán)保產業(yè)的補貼和投資持續(xù)減少，給當地環(huán)保產業(yè)帶來負面影響?？鐕笮铜h(huán)保企業(yè)由于其國際化集團的背景，受國際金融危機的影響相對比較大，部分企業(yè)開始將其旗下項目公開市場出售。經濟震蕩導致資產價格降低和人民幣的不斷升值，為中國環(huán)保企業(yè)整合產業(yè)鏈、實施海外并購提供良好機遇。2012 年1 月20 日，中國投資有限公司宣布已通過全資子公司獲得英國泰晤士水務公司8.68%的權益。
案例專欄1
桑德：憑借技術優(yōu)勢走出國門
2009 年7 月29 日，北京桑德環(huán)保集團有限公司（簡稱桑德）接到沙特阿拉伯Jubail 及Yanbu 電力、水利公共事業(yè)公司轄下的TareeqAl-Matar 第九污水處理廠升級改造項目（EPC）正式中標通知書，合同總金額將達7 億人民幣，標志著中國市場化的水務企業(yè)成功走向國際市場。桑德此次在多家世界500 強企業(yè)中能夠中標，主要得益于先進的技術理念和較為合理的報價，以及在承接大型工程方面的經驗。2011 年5 月7 日，桑德國際—中技聯合體獲得了由孟加拉吉大港水務局頒發(fā)的吉大港給水項目中標通知書。該項目為新建30 萬噸/日取水工程的土建、15 萬噸/日的泵站和14.3 萬噸/日給水廠，合同金額約為5000萬美元，是桑德國際獲得的又一大型國際EPC 訂單。桑德國際聯合體獲標，再次證明了其先進的技術水平和項目建設管理能力。自此桑德國際已完成國際市場大型污水、自來水EPC 市場開拓布局，為未來大規(guī)模開發(fā)國際市場打下良好基礎。
案例專欄2
北控：實施區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略
2009 年11月11 日，中國和馬來西亞簽署5 項諒解備忘錄和協議，其中一份即是馬來西亞政府與北控水務集團有限公司污水工程處理服務合作備忘錄合作涉及馬來西亞27 個污水處理廠及配套管網的投資、建設、運營，總金額約20 億美元。2011 年11 月3 日，北控水務集團與馬來西亞能源、綠色科技及水務部簽定合同，負責建設吉隆坡Pantai 第二地下污水處理廠，項目合同金額為25.48 億元。北控進入國際市場走的是“區(qū)域發(fā)展”的道路，符合集團確立的“集中優(yōu)勢資源打殲滅戰(zhàn)”的市場工作方針。此項目若最終得以全部落實，將成為北控進軍海外市場的良好開端。未來，北控除執(zhí)行好馬來西亞專案之外，還擬在其他海外市場加強項目拓展力度，形成國內和海外兩個市場齊頭并進的良好局面。
案例專欄3
福建龍凈：以設備出口帶動工程承包
2008 年，福建龍凈環(huán)保股份有限公司（簡稱龍凈）與四川電力設計咨詢有限公司正式簽訂了WPCPL 項目合同。該項目是印度KSK 集團在錢德拉布爾市投資的首個大型火電投資項目，總投資30 億美元，規(guī)劃建設容量為4臺135MW機組，該項目的簽訂拉開了龍凈電袋除塵器在拓展海外市場的序幕。迄今為止，龍凈的除塵產品已出口到日本、巴西、伊朗、印度等二十多個國家和地區(qū)。2011年7 月29 日，龍凈和印尼國家電力公司簽訂印尼加里曼丹2×66MW電廠總包工程合同，負責燃煤發(fā)電機設計、制造、測試、輸送、安裝、預調試、調試、進行性能運行測試及對一些設備提供保證等，合同金額達到11.3 億元人民幣，是龍凈海外總包工程的首個項目。2012 年3 月7日，龍凈公布關于印度比萊鋼鐵廠鍋爐島工程總承包項目中標公告，總金額約合3.5 億元人民幣，是龍凈成為具有國際一流水平的大型跨國環(huán)保企業(yè)邁出的又一大步。
二、國外環(huán)保企業(yè)國際化經驗
目前世界上環(huán)保產業(yè)發(fā)展最具有代表性的是美國、日本、加拿大和歐洲。在2008 年全球環(huán)保市場份額中，美國占全球的36%，居第一；西歐占29%，排名第二；日本占16%，排名第三。在中國環(huán)保市場上，目前有超過100 家外資公司，最具代表性的企業(yè)有：威立雅、蘇伊士、丸紅、住友、西門子、GE 等。如何借鑒跨國公司開拓國際市場的先進經驗，是促進我國環(huán)保產業(yè)國際化的重要一環(huán)。
1、法國對外投資優(yōu)惠政策
法國擁有兩家全球最大的水務公司——威立雅和蘇伊士。這兩家公司早在20 世紀90 年代就進入中國市場，并創(chuàng)造了令人矚目的市場份額。那么，法國政府是如何支持本國公司進入海外市場的呢？其主要做法有：
（1）海外子公司的股息免稅。使用免稅法來消除國際雙重征稅是法國對外投資稅收政策的特色。法律規(guī)定，任何一家法國公司在外國公司持有10%以上的資本，即視為母公司，其持股的公司為子公司，國外子公司分配給母公司的股息不計入母公司應納稅的所得范圍。
（2）財務合并制。為了防止因避稅而到境外投資，法國采取財務合并制，對境外子公司在國外的所得稅低于法國所得稅三分之一的情況，必須將其子公司的財務納入法國母公司之中，除非母公司能證明其投資是以當地市場銷售為主，而不是出于避稅目的，而海外子公司則按綜合利潤納稅。
（3）稅收抵免。法國簽訂的許多稅收協定對投資所得的預提稅給予稅收抵免，在法國和東道國存在“雙重征稅”的情況下，法國公司在得到政府允許后，可抵免國外投資所得已繳納的預提稅。
（4）風險準備金制度。法國國內稅收法典第39 條規(guī)定，進行海外投資的企業(yè)每年（一般不超過5 年）可在應稅收入中免稅提取準備金，金額原則上不超過企業(yè)在此期間對外投資的總額，期滿后將準備金按比例計入每年的利潤中納稅。
案例專欄1
威立雅：定位于項目運營商角色
1997 年，威立雅水務與天津市供水部門簽訂經營凌莊水處理廠，并成立天津通用水務公司，從此打開中國市場的大門。1998 年，威立雅水務與日本合作伙伴丸紅合作，獲得第一個由中國政府批準的水務BOT 合同，即成都市自來水廠六廠B 廠。2002 年簽訂了浦東項目，是中國第一次允許一家非官方的商業(yè)運營商全面接管市政水務。此后，威立雅水務又相繼獲得了北京、深圳、昆明、常州、柳州、蘭州、?？诤吞旖虻乃畡辗蘸贤?。迄今為止，威立雅水務在中國共參與了19 個城市21 個合資項目，為超過4300 萬中國居民提供服務。在開拓中國市場的前期，威立雅水務更多地承擔起投資商的角色，其介入中國的環(huán)保項目，主要由兩種模式：一是與當地企業(yè)聯合投資建設與運營，由中方絕對控股，如天津凌莊水處理廠項目，天津市環(huán)保局控股為77%。另一種是BOT 模式（建設、運營、轉讓），如成都市水處理廠，威立雅將其建成后，移交給了當地的市政企業(yè)運營。如今，威立雅更強調要做項目的運營管理公司。威立雅將項目投資和項目運營兩項職能一分為二，通過與合作伙伴合資成立項目公司和運營公司，并安排合作伙伴在項目公司中占大股，分擔大部分投資成本，而自身在運營公司中占大股，最大限度地獲取“技術溢價”。以與光大國際合作的青島污水處理項目為例，威立雅僅用55 萬美元就完成了4280 萬美元的項目，并獲得水務項目56%的收入。
此外，威立雅在中國的投資更注重于聯合眾多合作伙伴加強公共能力同時分散投資風險。威立雅在中國的合作伙伴有首創(chuàng)股份、深水集團、中信泰富、廣大環(huán)保、上海城投等，合作伙伴都有資金實力雄厚、政府背景強的特點。
案例專欄2
蘇伊士：實行多元化發(fā)展戰(zhàn)略
蘇伊士環(huán)境集團（以下簡稱蘇伊士）2009年在華營業(yè)收入為8.66 億歐元。在華下屬子公司主要包括：運營水務業(yè)務的中法控股公司和中法水務，運營廢物處理業(yè)務的升達，以及為水處理廠和污水處理廠提供技術、設計和建設服務的得利滿。多元化、全產業(yè)鏈發(fā)展，是蘇伊士環(huán)境中中國長期采用的發(fā)展戰(zhàn)略，也是其中國業(yè)務不斷拓展的重要原因之一。
20 世紀70年代，蘇伊士環(huán)境通過子公司得利滿進入中國市場。迄今為止，得利滿利用先進的水處理技術在中國設計并建造了190 多個水處理廠，不僅包括為市政供水、污水、脫鹽水、污泥處理和工業(yè)工藝水及污水處理提供從工程設計階段到調試階段的設計建設服務，也提供水處理設施的運營和水廠正常工作所需的所有服務（備品配件的提供、設施改造等等）。
1985年，蘇伊士與香港新世界集團共同創(chuàng)立了中法控股(香港)有限公司(中法控股)。借此，業(yè)務得到進一步拓展。目前已在中國的上海、天津、重慶、青島等18 個地區(qū)負責24 個合同運營，為超過1400萬的居民提供飲用水服務和污水處理服務。
2007年蘇伊士通過太古升達廢料處理公司投資上海化工區(qū)的危險廢物焚燒項目，從而進入固體廢物處理行業(yè)。設計、建造及管理上海化學工業(yè)區(qū)內的危險廢料焚燒裝置，專門處理園區(qū)企業(yè)產生的危險廢料。該焚燒裝置的處理能力為60，000 噸／年，排放指標遵循歐洲標準，規(guī)模和技術均處于中國領先地位，同時實現能源的回收利用。太古升達擁有該焚燒場的30 年運營權。
此外，在為工業(yè)企業(yè)方面，蘇伊士還將集團的專業(yè)技術和知識帶到了上海星火開發(fā)區(qū)和上海化學工業(yè)區(qū)(SCIP)的合約中。在亞洲最大的石化工業(yè)區(qū)之一的SCIP，集團為園區(qū)提供自來水制水及輸配服務，并承擔園內工業(yè)用水，以及工業(yè)污水處理業(yè)務。
2、日本對外投資優(yōu)惠政策
日本政府非常重視本國企業(yè)進入海外市場，通過投資擔保、便利融資、稅收優(yōu)惠等多種手段，加大支持力度。在環(huán)保領域，日本企業(yè)很早就瞄準中國市場，并借力政府支持取得了不俗成績。其主要做法有：
一是設立海外投資虧損準備。虧損準備金制度的核心在于：滿足一定條件的對外直接投資，可將投資的一定比例計入準備金，享受免稅待遇。一旦投資受損，則可從準備金得到補償。若未損失，則在準備會存5 年之后，從第6 年起將其分成5 分，逐年合并到所得中進行納稅。
二是設立投資擔保制度。創(chuàng)設海外投資保險制度，并出臺《輸出保險法》。其保險業(yè)務承辦機構為官方的通商產業(yè)省下屬貿易局。日本企業(yè)對外投資需要保險時，可申請使用“海外投資保險制度”，獲得海外投資本金和利潤方面的保險。
三是提供融資便利。日本進出口銀行在為公司提供海外直接投資支持方面最具代表性，其成立之初主要為本土工業(yè)產品出口提供貸款為進口融資，隨后開始為本土企業(yè)向國外企業(yè)參股和從事海外經營項目提供貸款。
四是提供稅收優(yōu)惠政策。日本設有《特別稅收措施法》，主要包括：制定間接抵免適用性的規(guī)定，如采用排除海外經營虧損的綜合限額抵免，在計算綜合抵免限額時，允許企業(yè)將海外經營虧損額除外。在國內稅法中規(guī)定稅收饒讓條款，對發(fā)展中國家為吸引日本企業(yè)投資所給予的稅收減免優(yōu)惠視為己納稅款，允許從國內法人稅中抵扣，并根據稅收條約和締約對方的國內法，把利息、股息和使用費等投資所得的減免額列為抵免對象。
案例專欄3
丸紅：借力中國民營企業(yè)進入市場
丸紅株式會社（簡稱丸紅）是進入中國水務市場的日企中先行者和成功者。早在1998 年，丸紅就與威立雅合作投資了40萬噸/天成都市自來水六廠B 廠，該項目是中國第一個采用BOT 模式建設的水廠項目，投資金額是1.06 億美元，合同期18 年。
2009 年11 月，丸紅在國內水務市場沉寂了十多年之后，通過收購安徽國禎環(huán)保節(jié)能科技股份有限公司30%的股權，邁出了進軍中國水務市場的關鍵一步。丸紅不同于三井和伊藤忠，它們進入國內市場分別與外資水務投資人合作。也不同于日立和住友，分別與大型國有企業(yè)合作，丸紅選擇了地道的民營企業(yè)作為合作伙伴開拓市場。據目前雙方透露的信息，丸紅看重的是國禎環(huán)保在污水處理成套設備上的研發(fā)和生產能力，而國禎則看重丸紅的資金和拓展海外市場渠道。
3、德國對外投資促進措施
德國企業(yè)向來以技術優(yōu)勢著稱于世，其環(huán)保技術也在國際上處于領先水平。德國企業(yè)以其技術優(yōu)勢進入中國市場，德國政府給予了大力支持。其主要做法有：
（1）投資津貼。投資津貼可以現金支付，如果有盈利也可以抵稅的方式實現。投資津貼是免征稅的。投資津貼可以用于25%的新設備采購和12.5%的新樓工程費用。但不能用于采購車輛和報銷現有資產。享用投資津貼的設備自購買或生產之日起至少在德境內存在5年。接受投資津貼建設的建筑完成施工后至少5 年用于商業(yè)用途。投資者應向當地稅務局遞交使用投資津貼的申請。
（2）投資補助。使用投資補助的投資項目需在完成投資后創(chuàng)造長期的就業(yè)崗位。該項目50%的產值應在方圓50 公里以外產生。各聯邦州根據歐盟管理條例對不同地區(qū)制定不同補助比例，每創(chuàng)造一個工作崗位最多可補50 萬歐元，但該崗位至少存在5 年。符合接受投資補助的資本支出包括：購買或生產有形資產、購買或生產無形資產、購買或租賃資產、兩年內所有的工資及非工資成本等。該補助申請應在投資前遞交州政府。
（3）優(yōu)惠貸款。有ERP（歐洲復興計劃）中小企業(yè)地區(qū)項目貸款和KfW（德國復興銀行）企業(yè)貸款兩種。其中，ERP 提供長期優(yōu)惠固定利率貸款，最多可覆蓋75%的投資成本，最大貸款金額300萬歐元。而KfW 除提供長期優(yōu)惠固定利率貸款外，最多可覆蓋100%的投資成本，最大貸款金額1000 萬歐元。
（4）信用擔保。各州提供的擔保項目：可為企業(yè)向商業(yè)銀行項目融資提供50%-80%的擔保。提供擔保機構和金額為：州擔保銀行提供最多100 萬歐元，州發(fā)展銀行提供最多250 萬歐元，州財政部最高提供1000 萬歐元。上述擔保應通過企業(yè)開戶行向擔保機構提出申請。聯邦擔保項目：可為企業(yè)向商業(yè)銀行項目融資提供最高80%的擔保，擔保金額最低1000 萬歐元。
案例專欄4
西門子：注重技術本土化創(chuàng)新
2004 年，西門子（中國）有限公司（以下簡稱西門子）正式進軍中國水市場。西門子水處理技術部隸屬于工業(yè)解決方案集團，其運營公司有西門子水處理公司和2005 年合資的西門子（天津）水技術工程有限公司，在國內工業(yè)給水、污水處理、高純水、市政用水和海水淡化等行業(yè)有諸多成功的工程案例。如：奧運村飲用水工程、北京北小河市政用水工程、江蘇無錫中國最大的膜法飲用水處理項目等，成功完成百余個工程，成績斐然。
注重本土化創(chuàng)新和重視利用本土渠道，是西門子贏得中國市場的一大優(yōu)勢。僅在水處理產品方面，西門子就通過推行一系列產品的本地化增加大幅的業(yè)務量。比如用于高純水處理系統(tǒng)的Ionpure 連續(xù)電去離子模塊，是離子交換領域最前沿的技術，目前已經將這種技術實現了國產化，在2009 年到2010 年間這一部分的業(yè)務增幅達到70%，并且業(yè)務量還會持續(xù)增長?，F在，西門子正推行紫外線(UV)消毒產品的本地化，前景廣闊。西門子還與16所大學以及國家城市用水和廢水處理研究中心合作，研發(fā)適合于中國城市和工業(yè)發(fā)展的水處理產品、解決方案。
此外，西門子還具有強大的一體化優(yōu)勢。由于西門子涉足的業(yè)務領域很多，比如，在水處理業(yè)務開展之前就已經在鋼鐵、造紙、石化、電力、紡織等高耗水行業(yè)積累了眾多的客戶資源和豐富的經驗。因此能很好地理解客戶的需求，再加上在水處理領域的專業(yè)知識，可以為客戶提供更優(yōu)質的服務。
4、美國對外投資稅收政策
美國鼓勵對外投資稅收政策的特色是以資本輸出中性為原則，并根據對外投資的發(fā)展適時調整政策的具體內容。
（1）分類的綜合限額稅收抵免。美國是實行該政策最早的國家。目前，美國實行在區(qū)分不同所得類別基礎上的不分國綜合限額抵免法，即納稅人獲得的境外所得按照類別進行歸類，每一類按照不同的稅率計算抵免限額，直接抵免外國所得稅稅款。美國國內母公司擁有海外子公司10%以上的股票表決權時可進行單層間接抵免。海外子公司擁有孫公司10%以上的股票表決權，母公司間接擁有海外孫公司5%以上的股票表決權時可進行多層間接抵免。對于外國所得稅稅款超過抵免限額的部分，可向前結轉2 年，或向后結轉5 年抵免。
（2）延遲納稅與CFC 法規(guī)。即對公司未匯回的國外投資收入不予征稅。這實際上等于進行國外投資的公司從政府那里得到了一筆無息貸款，能在一定期限內減輕公司稅負。同時為避免跨國公司將利潤保留在避稅地以逃避美國稅收，美國出臺CFC（受控外國公司）法規(guī)，規(guī)定CFC 利潤歸屬于美國股東的部分，即使當年不分配，不匯回美國，也要視同當年分配股息，分別計入各股東名下，與其他所得一并繳納美國所得稅。
（3）經營性虧損結轉。具體做法是：當海外企業(yè)在一個年度出現正常的經營虧損時，便可將該虧損抵消前3 年的利潤，同時把沖銷掉的那部分利潤對應于以前年度所繳納的稅款退還給企業(yè)。也可向后5 年結轉，抵消以后5 年的收入，少繳稅款，以彌補企業(yè)在海外投資所遭受的損失。
（4）關稅優(yōu)惠。美國海關稅則規(guī)定：凡是飛機部件、內燃機部件、辦公設備、無線電裝備及零部件、照相器材等，如果使用美國產品運往國外加工制造或裝配的，再重新進口時可享受減免關稅的待遇，只按照這些產品在國外增加的價值征進口稅。
案例專欄5
GE：通過并購打造環(huán)保技術航母
近十年來，通用電氣公司（GE）開始打造其水處理部門，期間花費約40 億美元進行了五次并購，GE 水處理及工藝過程處理集團由GE Betz， GE Osmonics，GE Glegg， GE Ionics 和GE Zenon 合并而成，是全球最大的海水淡化、工業(yè)廢水處理、中水回用、純水處理、循環(huán)水處理、鍋爐水處理以及工藝生產過程處理供應商，擁有全球領先技術。2012 年，GE水處理及工程處理集團獲得全球水獎的三個提名，分別為“年度海水淡化公司”、“年度廢水回用項目”和“年度工業(yè)水處理項目。”
膜產品、技術和解決方案是GE 核心技術，在中國已經有了許多成功的應用案例，例如無錫梅村污水處理廠、北京清河污水回用項目、國家體育場雨洪回用系統(tǒng)和直飲水項目，其中國家體育場的納濾膜雨洪回用系統(tǒng)是中國大型公共建筑第一個雨洪綜合利用工程。
移動凈水設備和技術是GE 引進的歐洲成熟技術，目前在中國水務領域還處于空白，東南亞海嘯時，GE 就利用這項技術幫印尼解決了緊急用水問題。另外，GE 的ZeeWeed 膜生物反應器工藝是一項十分先進的技術，運用該技術可以一步達到回用，直接產出達到地標水三級以上的標準的高質量出水，同時該工藝設計緊湊，工廠占地面積很小，大大降低基建成本。GE 目前正在與中國相關政府部門探討這一技術在中國的可行性，并準備做大型的城市實驗，實驗成功后該技術可大規(guī)模用于中國的城市和農村的污水處理和自來水的凈化。
5、新加坡對外投資政策與服務
新加坡是個國土小國，卻是環(huán)保大國。在環(huán)保領域，其先進的管理理念、優(yōu)良的技術優(yōu)勢和政府不懈余力的支持力度，為其企業(yè)進入海外市場鋪平了道路。其主要做法有：
（1）財政支持
一是海外企業(yè)獎勵計劃（OEI），即企業(yè)向企業(yè)發(fā)展局申請批準海外投資，享有10 年合理收入的免稅優(yōu)惠。費用包括：經過批準的海外項目股息和利率收入、經過批準的海外項目專利費、海外項目中經過批準的合理活動收入、為經過批準的海外項目提供支援服務所增加的收入，如項目管理或技術支持服務。
二是市場發(fā)展、主要特許經營權與知識產權執(zhí)照的雙重扣稅的計劃（DTD），即鼓勵新加坡企業(yè)向海外促銷商品與服務以享有稅務豁免優(yōu)惠。費用包括：參與經過批準的本地或海外貿易展覽／代表團費、企業(yè)宣傳手冊的印刷費、設立海外促銷辦事處費用、市場調查宣傳和促銷活動費用、出口包裝費用、產品證書費用、由某個主要特許經營或知識產權執(zhí)照所提供的服務費用。
三是海外投資雙重扣稅計劃（DD），即企業(yè)投資海外市場以享有稅務豁免優(yōu)惠，每個批準項目可減免高達20 萬新元的開銷?？蓽p免的費用包括：飛機票、辦公室維護與租金、員工日常開銷以及咨詢費。
（2）政府津貼
一是亞洲工商人才培訓計劃（ABF），即為公司派遣員工到亞洲地區(qū)進行與商業(yè)有關的培訓或實習提供人力發(fā)展津貼。培訓計劃分三類：一是市場浸濡計劃，派遣剛畢業(yè)的員工（潛在員工）或中層執(zhí)行員前往接受實習培訓，培訓期介于12 至18 個月。二是工商管理碩士計劃，派遣有潛力的高級執(zhí)行員到亞洲頂尖大學報讀全職的工商管理碩士課程，培訓期不超過2 年。三是執(zhí)行層計劃，派遣執(zhí)行總裁或高層管理人員到亞洲頂尖大學報讀短期課程，培訓期不超過10 天。
二是國際化路線圖計劃（IRP），即有意向海外拓展業(yè)務的企業(yè)，可以申請。津貼高達70%的顧問費用，頂限為30 萬新元，聘請顧問來擬定策略性的國際化計劃以及路線圖。
三是馬來西亞－新加坡第三國家商業(yè)發(fā)展基金（MSBF），即與馬來西亞公司攜手到其他國家進行可行性研究與聯合考察提供津貼，資助合格開銷的50%。共分為兩種，一種是可行性研究，其中財務審查評鑒（具體目標），可以獲得高達20 萬馬幣的經費，來進行特定項目的商業(yè)可行性調查。積極搜尋（具體市場），可以獲得高達10 萬馬幣的經費，在具體市場尋找有潛能的投資或商業(yè)機會。另一種是聯合考察團，可以獲得高達20 萬馬幣的經費，參與獲批準的聯合考察團。四是市場發(fā)展計劃（MDS），即向不超過100 名員工的新加坡公司，提供參加海外貿易展和考察團，向海外推廣“新加坡制作”的影片、電視節(jié)目和數碼內容的津貼。政府資助包括機票、參加費、在官方貿易展的名錄中登廣告的合格開銷費用的30%，每間公司每年的資助頂限為2 萬新元。
（3）境外投融資
一是國際化融資計劃（IF），即政府可提供海外拓展業(yè)務的資金高達1500 萬新元的貸款，讓公司購買固定資產，以及為海外項目或訂單進行融資。
二是企業(yè)基金，即企業(yè)可以向企業(yè)基金申請100-300 萬新元的股份融資，協助擴充業(yè)務或進軍海外。
三是商業(yè)信用保險計劃，即協助本地中小企業(yè)減少因為收不到款項而帶來的風險。這種保險利率的優(yōu)惠措施通常只提供給貿易量大的公司，平均保費為0.18－0.35% (根據買家的投資組合而定)。
四是貸款保險計劃，即承擔違約的保險計劃，保險費為貸款的2%。貸款批準后，企業(yè)需要支付50%的保險費。其余50%由政府支付。
（4）培訓及信息服務
一是人力資源國際化計劃（MIP），即學習如何聘用和栽培員工，以及通過政府援助計劃來落實公司的國際性策略。
二是知識產權國際化計劃，即在進軍海外的時候，學習如何以及通過政府援助計劃來保護知識產權，并充分利用它。
三是設計國際化計劃，即學習利用設計并通過政府援助，使公司的產品與服務在國際市場上獨樹一幟。
四是品牌發(fā)展計劃（Brand Pact），即品牌樹立的基本方法，并獲得專家指導，把業(yè)務轉化為響亮的品牌。
案例專欄6
凱發(fā)：憑借強大的研發(fā)能力進入市場
新加坡凱發(fā)集團（以下簡稱凱發(fā)）創(chuàng)辦于1989 年，1994 年在上海成立凱能高科技工程有限公司，從此進入中國市場，最早以公司形式進入中國市場推廣膜分離技術的公司。凱發(fā)擁有強大的研發(fā)能力，2004年投資成立亞洲最大的膜科技研發(fā)中心。
除此之外，公司還最先采用雙膜法（UF+RO）工藝，將工業(yè)污水和生活污水處理成達到歐洲飲用水標準的工業(yè)用純水水源，以供眾多的芯片廠使用。同時，凱發(fā)正不斷為石油、化工、紡織、化纖、生物、醫(yī)藥、食品、發(fā)酵、紙漿、造紙、電子、電力等工業(yè)領域，提供低成本、高效益的流體處理解決方案。由于凱發(fā)多年來的出色表現，公司先后獲得“亞太區(qū)最佳水處理企業(yè)”，“工商時報最佳企業(yè)”，“福布斯全球最具活力中小企業(yè)200 強”等榮譽稱號。
凱能高科技工程（上海）有限公司作為凱發(fā)集團在中國的全資子公司，為了滿足中國地區(qū)的不同客戶對于工業(yè)流體處理的需求，也在逐步擴大研發(fā)能力，研發(fā)新產品。凱發(fā)憑借世界上最先進的膜法海水淡化技術，在天津擁有中國最大海水淡化工程，日產水量10 萬噸/天。除了天津市，凱發(fā)集團也在黑龍江、遼寧、山東、上海、江蘇、浙江、安徽、江西和湖南等地獲得飲用水和污水處理的建設合同。
三、環(huán)保企業(yè)國際化的重點區(qū)域
1、中東
中東地區(qū)具有世界上最富裕的石油礦藏，但淡水資源奇缺。聯合國公布的數據中，世界上最缺水的10 個國家和地區(qū)，中東地區(qū)占有6 個。預計到2030年，阿拉伯世界將缺水171萬億立方米。
中東地區(qū)的環(huán)保市場很大，尤其是水務市場，這對于發(fā)展新型水生產技術和水資源領域的企業(yè)來說，無疑蘊含著巨大商機。首先，政府政策方面的鼓勵和支持是毋庸置疑的。中東地區(qū)各國家政府希望大力發(fā)展獨立發(fā)電制水、污水處理等項目，吸引私營部門和外國投資，鼓勵研發(fā)和引進高新科技等等一系列措施。此外，最主要的因素在于，中東各國對高質量水資源項目的需求已經到達了迫切的程度。以沙特為例，其106 個市級行政單位中，只有大約22 個有污水管網，其中第二大城市吉達是目前世界上人口最多的沒有綜合污水處理系統(tǒng)的城市，而之前吉達洪水引發(fā)的一系列災難和問題尤其突出了問題的緊迫性和嚴峻性。
2、東南亞
作為同處亞太的東南亞各國，擁有相當的地緣優(yōu)勢，是中國開拓對外市場、開展經濟互利合作的首選地區(qū)之一，也是中國企業(yè)國際化發(fā)展的首選地之一。中國和東南亞同為發(fā)展中國家，同樣面臨著發(fā)展經濟和保護環(huán)境的雙重挑戰(zhàn)，雙方所遇到的環(huán)境問題和發(fā)展目標有共通之處。再加上中國與東盟（東南亞國家聯盟）的經貿合作基礎深厚，東南亞的環(huán)保產業(yè)市場對中國企業(yè)來說，潛力巨大。
東南亞各國的環(huán)保產業(yè)處于剛剛起步階段，未來包括污水、垃圾等處理與再生利用市場發(fā)展空間巨大。各國政府也紛紛效仿中國，鼓勵外商投資環(huán)保領域。以越南為例，目前越南近80%的生產單位和工業(yè)區(qū)沒有廢料處理措施，約有94%的城市污水得不到處理，僅有12%的城市垃圾得到處理。越南政府鼓勵外商投資環(huán)保領域并提供相關技術轉讓，經營活動可以在企業(yè)收入所得稅、進口稅和土地使用稅方面享受優(yōu)惠。廢料處理和再生產以及生產清潔能源和再生能源的企業(yè)將可以減免收入所得稅、增值稅、環(huán)境稅和環(huán)保費等。
3、南亞
南亞總體經濟發(fā)展落后，多數國家環(huán)保產業(yè)還處于剛起步階段。即使是經濟較發(fā)達的印度、巴基斯坦等國家，現有的基礎設施相較于龐大的人口數而言，仍落后很多。經濟水平相對低下，使得南亞地區(qū)對低成本的環(huán)保處理設備需求迫切。
南亞地區(qū)需求最為迫切的廢水處理行業(yè)，這對中國公司極其有利，原因是中國擁有相關技術，設備制造成本低，且在膜過濾技術、細菌培植研究及曝氣設備等領域，中國內地的研發(fā)工作處于國際領先水平。此外，南亞地區(qū)處理科技廢料的公司寥寥無幾。能源廢物處理亦包含豐厚商機，尤其是監(jiān)測及提供節(jié)能方案業(yè)務。中國企業(yè)可考慮和當地公司結盟或開設自己的辦事處，又或與邦政府合作，提供解決方案。
南亞環(huán)保業(yè)機會涌現，全球各地已成立多個潔凈能源基金，投資于環(huán)保領域。如美國國際開發(fā)署(USAID)與印度工業(yè)聯會將于ICICI銀行協助下，成立價值2.5 億美元的基金，以支援環(huán)?？萍己献黜椖?，中國環(huán)保企業(yè)可以直接投資于這類基金，或注資個別公司。這類基金能為中國的專業(yè)投資者及企業(yè)打開新門戶，拓展當地的環(huán)保及基建市場。
4、拉美
2008 年的《中國對拉丁美洲和加勒比政策文件》，為中拉在環(huán)保合作方面提供了方向，即“推動雙方生物多樣性保護、污染防治、荒漠化防治等領域人員培訓、教育、能力建設合作，同時表示要積極推動開展應對氣候變化相關項目的合作”。
拉美是發(fā)展中國家城市化水平較高的地區(qū)，2000 年拉美城市化水平就達到75.3%，人口高度集中，交通污染問題與中國相近。中國近些年在發(fā)展?jié)崈艚煌ǚ矫孀龀隽撕艽蟮呐?，其經驗值得借鑒。中國和拉美國家在交通減排方面有很大的合作空間。
此外，中國近些年大力發(fā)展低碳經濟產業(yè)，實現可持續(xù)發(fā)展，這對于同樣存在氣候危機的拉美各國，有著很好的借鑒作用。雙方在應對氣候變化問題上，以及新能源、低碳經濟方面的合作具有廣闊的前景。
5、非洲
非洲是發(fā)展中國家最集中的地區(qū)，和同為發(fā)展中國家的中國有著相似的發(fā)展經歷，在環(huán)境保護經驗方面可以借鑒。中國在環(huán)保方面經過長期探索建立的一套符合國情的環(huán)保體系，非洲國家借鑒較為容易。且中國的環(huán)保技術和設備擁有價格低廉的優(yōu)勢，適合經濟相對落后的非洲國家。此外，非洲是中國一直以來實施援助，支持其環(huán)境基礎設施建設的對象，因此非洲國家對于中國企業(yè)提供極為優(yōu)惠的政策。
在2006 年1 月中國政府發(fā)表的《中國對非洲政策文件》中提到，中國和非洲會“加強技術交流，積極推動中非在氣候變化、水資源保護、防治荒漠化和生物多樣性等環(huán)境保護領域的合作”，為中非在環(huán)保方面的合作指明了方向。
四、環(huán)保產業(yè)國際化發(fā)展路徑
中國企業(yè)進入國際市場剛剛起步，存在很多的短板。比如，對國際市場的規(guī)則不了解、國際化人才的匱乏、缺乏有國際影響力的品牌等。因此要保證“十二五”期間我國環(huán)保產業(yè)國際化的快速發(fā)展，還需要國家在金融、財稅、貸款等諸多方面給予優(yōu)惠政策，加大環(huán)保企業(yè)走出去的支持力度。
1、實行綠色援助計劃
與中東、非洲、南美等產油國建立能源—環(huán)境戰(zhàn)略聯盟，實施綠色援助貸款或贈款，支持其建設環(huán)境公共設施。安排對外援助時優(yōu)先考慮節(jié)能環(huán)保項目，重點推動環(huán)境基礎設施建設，由國內大型環(huán)保企業(yè)參與建設和運營，提供相應的技術服務和配套的中國產品設備。支持企業(yè)建設環(huán)境項目示范工程，樹立良好的企業(yè)形象，擴大企業(yè)產品設備或服務在當地的影響力。對于表現良好環(huán)境行為的企業(yè)，政府給予相應的鼓勵措施。
2、設立國際化發(fā)展專項資金
設立環(huán)保企業(yè)國際化發(fā)展專項資金，運用貸款貼息、以獎代補、設立海外環(huán)保投資基金、并購資金、虧損準備金等多種方式，鼓勵環(huán)保產業(yè)海外投資。設立海外環(huán)保項目先期投入補貼資金，對先期市場開拓費用，按一定比例進行項目補貼。設立業(yè)務培訓服務，對走出去環(huán)保企業(yè)的商務和技術人員定期進行業(yè)務培訓，對目標國家的政府官員、相關民眾和技術人員開展中國環(huán)保技術、標準、管理等培訓和國內項目的考察服務。建立公共服務平臺，對走出去環(huán)保企業(yè)提供法律、語言、技術、商務、專利等方面的幫助。
3、加大財政金融支持力度
鼓勵各類銀行向環(huán)保企業(yè)提供海外投資貸款，建議結合國家的投融資體制改革，設立海外環(huán)保投資擔保機制，以落實環(huán)保項目融資的資本金制度。加大對資質好、管理規(guī)范的節(jié)能環(huán)保企業(yè)信用擔保機構的支持力度。積極探索適合環(huán)保企業(yè)的內保外貸、境外資產抵押、境外消費信貸等多形式抵押貸款方式，擴大貸款抵押品范圍，提高現有資產抵押率。允許符合條件的環(huán)保企業(yè)依照國家有關規(guī)定發(fā)行企業(yè)債券。
4、提供稅收優(yōu)惠政策
嚴格落實已出臺的節(jié)能環(huán)保、資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，并擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的環(huán)保產品和項目目錄。完善環(huán)保企業(yè)境外稅收抵免的適用范圍，避免雙重征稅。政府與鼓勵投資國家簽訂協定談判時，設立稅收抵免條款，保障企業(yè)享受到東道國當地的稅收優(yōu)惠政策，對未簽訂獨立稅收優(yōu)惠協議國家投資的企業(yè)，實行單獨的所得稅抵免政策，鼓勵企業(yè)申請境外所得稅優(yōu)惠。參照高新技術行業(yè)，降低企業(yè)境外紅利抵免限額稅率。對于擁有多層子公司的中國母公司，降低各層抵免的持股比例，以擴大可抵免的各層子公司范圍。
5、鼓勵企業(yè)境外上市
鼓勵環(huán)保企業(yè)進入境外資本市場融資。推動完善環(huán)保企業(yè)境外上市法規(guī)制度，適當降低境內環(huán)保企業(yè)到境外上市的門檻，拓寬環(huán)保企業(yè)境外直接融資渠道。簡化并規(guī)范環(huán)保企業(yè)境外上市的審批流程，加快企業(yè)境外上市的速度，降低境外上市的成本。充分發(fā)揮證券公司、投資機構等中介機構的服務功能，提供資產管理、規(guī)避風險、信息服務等專業(yè)化服務。規(guī)范對已境外上市的企業(yè)的監(jiān)管。
6、鼓勵企業(yè)參與海外并購
鼓勵優(yōu)秀企業(yè)建立海外研發(fā)基地，支持國內品牌在境外注冊商標，促進品牌國際化。鼓勵環(huán)保企業(yè)利用國際金融危機的有利時機，合作、并購、參股國內外先進環(huán)保研發(fā)和設備制造企業(yè)，整合戰(zhàn)略資源促進產業(yè)升級，尤其在技術開發(fā)上加大力度，增強企業(yè)核心競爭力。
7、組織商業(yè)推介會
國家牽頭組織各環(huán)保領域的優(yōu)秀企業(yè)走出去，組團去重點發(fā)展區(qū)域或國家召開商務推介會。組織國內企業(yè)和海外優(yōu)秀企業(yè)在環(huán)保技術研發(fā)合作、環(huán)保設備代理推廣等方面進行廣泛交流。提供多渠道、多形式的交流平臺以加強中國企業(yè)同不同國家地區(qū)的環(huán)保產業(yè)間的交流。組織不同區(qū)域的環(huán)保行業(yè)投資說明會，就優(yōu)惠政策及市場準入、技術出口限制等環(huán)境、政策為議題，為有意開拓國際市場的環(huán)保企業(yè)答疑解難，幫助企業(yè)規(guī)避投資風險。同時為企業(yè)辦理簽證提供綠色通道。
主題詞：環(huán)保產業(yè) 走出去
報送：國家發(fā)改委 財政部 環(huán)保部 住建部 工信部 商務部 全國工商聯
抄送：環(huán)境服務業(yè)商會各會員企業(yè)
全國工商聯環(huán)境服務業(yè)商會秘書處 2012 年8 月1 日印發(fā)
